Законы и нормативные документы 6 страница

Непосредственно взаимосвязан со Сводным финансовым балан­сом другой синтетический баланс — баланс денежных доходов и расхо­дов населения. В нем отражается движение денежных ресурсов насе­ления в наличной и безналичной форме:

' заработная плата;

' доходы от индивидуальной трудовой деятельности;

' пенсии и пособия;

• стипендии;

• доходы от обмена товарами между группами населения;

• оплата товаров и услуг;

• налоги и добровольные взносы;

• сбережения во вкладах и займах.

Баланс определяет пропорции между доходами и расходами насе­ления, отражает рост оплаты труда и пенсионного обеспечения, уве­личение объемов товарного предложения. В связи с этим баланс де­нежных доходов и расходов населения имеет большое значение для планирования наличного денежного оборота, розничного товарообо­рота, налоговых поступлений, кредитных ресурсов. Он составляется по стране в целом и субъектам Федерации Министерством экономи­ки РФ с участием Министерства финансов РФ, Центрального банка РФ и других органов финансовой системы.

Показатели финансовых планов являются исходным материа­лом для анализа финансового положения государства, информа­ционной основой (базой) перспективного планирования. Систе­ма финансовых планов позволяет выявить объективные взаимо­связи и долговременные тенденции изменения структуры источ­ников финансовых ресурсов (доходов физических и юридических лиц), а также факторы, определяющие развитие этих тенденций в будущем.

Финансовое прогнозирование — предвидение возможного финансово­го положения государства, обоснование показателей финансовых пла­нов. Прогнозы могут быть среднесрочными (5— 10 лет) и долгосроч­ными (более 10 лет). Финансовое прогнозирование предшествует стадии составления финансовых планов, вырабатывает концепцию финансовой политики на определенный период развития общества. Целью финансового прогнозирования является определение реаль­но возможного объема финансовых ресурсов, источников формиро­вания и их использования в прогнозируемом периоде. Прогнозы позволяют органам финансовой системы наметить разные вариан­ты развития и совершенствования системы финансов, формы и ме­тоды реализации финансовой политики.

Финансовое прогнозирование предполагает применение различ­ных методов:

• построение эконометрических моделей, описывающихди-
намику показателей финансовых планов в зависимости от
факторов, определяющих (влияющих на) экономические
процессы;

• корреляционно-регрессионный анализ;

• метод непосредственной экспертной оценки.

финансовое программирование — метод финансового планирования, использующий программно-целевой подход, в основе которого зало­жены четко сформулированные цели и средства их достижения, предполагает:

• установление приоритетов государственных расходов по на­
правлениям;

• повышение эффективности расходования государственных
средств;

• прекращение финансирования в соответствии с выбором аль­
тернативного варианта.

Выбор варианта программы зависит, прежде всего, от экономи­ческих факторов (ресурсных). При этом учитываются не только мас­штабы, значение и сложность достижения цели, но и размеры име­ющихся заделов, ожидаемый суммарный эффект, потенциальные потери от недостижения цели. Программирование, как важный ме­тод согласования кратко- и долгосрочных целей и мер в области фи­нансовой политики, должно активно использоваться в современной практике финансового планирования.

Финансовое программирование используется в развитых странах с 1960-х годов. Суть его заключается в составлении 5-летних «сколь­зящих» планов расходов. Каждый год план корректируется на осно­ве ожидаемого исполнения показателей плана текущего года. Пока­затели при этом передвигаются (скользят) по 5-летней шкале на год (следующий за отчетным) вперед. Плановые показатели 1-го пред­стоящего года являются директивными (обязательными), а после­дующих 4-х лет — ориентировочными.

В настоящее время в Российской Федерации используются целе­вые комплексные программы, представляющие систему научно-ис­следовательских, организационно-хозяйственных и других мероп­риятий, направленных на достижение производственных целей, сба­лансированности по ресурсам и исполнителям.

Контрольные вопросы:.

■ Каково назначение финансового планирования?

' ■ Какие методы финансового планирования применяются в настоящее время?

■ Какие планы входят в систему финансовых планов?

■ Почему «бюджетный план» является центральным в системе финансо­
вых планов?

Какова роль финансового прогнозирования и финансового про­граммирования?

2.3. Финансовое регулирование социально-экономических процессов

Современный экономический мир—это мир смешанных эконо­мик. Данное положение является аксиомой и не может быть оспоре­но даже самыми рьяными приверженцами «классического» либера­лизма. Ни в одном развитом государстве уже нет «абсолютной мо­нархии» рынка над обществом и, очевидно, что ее никогда не будет. Тем не менее, действие всех рыночных законов объективно, и их нельзя отменить, как нельзя отменить расширение «номенклатуры» рыночных институтов, усложнение связей между ними, формиро­вание новых подсистем (согласно законам эволюции). Воздействие государства на социально-экономические процессы необходимо для следующих целей:

• обеспечения общих условий жизнедеятельности и правовой ос­
новы реализации экономических решений (государству необ­
ходимо обеспечивать безопасность всего общества, устанавли­
вать и поддерживать правовой режим, направленный на за­
щиту прав собственности и свободного развития личности,
поддержание и развитие эффективной конкуренции);

• проведения стабилизационных мероприятий (государство
должно регулировать темпы экономического роста, уровень
инфляции и занятости, поощрять прогрессивные сдвиги в от­
раслевой и региональной структуре экономики, поддерживать
внешнеэкономическое равновесие и курс национальной ва­
люты);

• осуществления социально ориентированного перераспределе­
ния ресурсов (государство должно организовать производство
нужных обществу благ, которым не занимается частный сек­
тор, гарантировать минимальный уровень заработной платы,
пенсии, пособий, помощи социально незащищенным граж­
данам, осуществлять индексацию фиксированных доходов).

Любое развитое государство имеет крупную собственность — зна­чительную часть национального богатства. Оно выступает, в основ­ном, в материально-вещественной форме (природные богатства, зда­ния, сооружения, предприятия сферы производства и услуг, музеи, заповедники, лечебные источники, библиотеки, театры, золотой за­пас и т.д.) и по своему назначению не должно «оплачивать» теку­щие потребности государственного управления и участия его в эко­номическом регулировании. Как известно, во благо настоящего и грядущих поколений национальное богатство не «проедают», а при­умножают. Поэтому реальное государственное богатство (если ко-

нечно рассматривать государство как орган управления, а не как ком­плекс территорий, населения, традиций и т.д.) — это его централи­зованные денежные фонды, т.е. материальная база государственных финансов. Все современное экономическое пространство насквозь пронизано движением и переплетением самых различных денеж­ных потоков, формированием и использованием различных по ве­личине денежных фондов (личных, коллективных, кредитных, ре­зервных, валютных, страховых, бюджетных, центральных, регио­нальных, спонсорских и т.д.). Все они вместе взятые «питаются» только из одного реального источника — созданной за данный год добавленной стоимости внутри страны и за рубежом. От состава и структуры перераспределения этих фондов, т.е. от того сколько го­сударство «себе» возьмет и как их израсходует, зависят народнохо­зяйственные воспроизводственные пропорции, обеспечение соци­альной сферы, возможность создания необходимых резервов, наци­ональная безопасность и т.д.

Совокупные объемы централизованных денежных фондов совре­менного капиталистического мира в среднем составляют от 30 до 50% ВВП (по промышленно-развитым странам). В частности, только че­рез федеральный бюджет США в 1998 году прошло 1568 млрд долл. по доходам, т. е. около 20% ВВП¹. Таким образом, потенциальная воз­можность регулирования движения всех остальных денежных пото­ков и влияние на условия формирования любых других денежных фондов заложена в самой количественной характеристике современ-

. ных государственных финансов. Правда, такие их масштабы — каче­ство совсем не свойственное финансам развивающегося мира, а также стран переходной экономики. Там соответствующие цифры гораздо

. скромнее, порядка 11-17% ВВП (в России в 1998 году - 12,97%)². Но эти цифры как раз и констатируют факт недостаточно активного государственного вмешательства. В одной из своих последних работ «Послевоенная экономика США» Э, Хансен (один из самых видных западных теоретиков) писал: «Укажите мне на страну с низким уров­нем общественных расходов, и я вам назову страну с низким уровнем жизни»³. Далее он отметил: «Даже в Соединенных Штатах, как под­считано, 100 долл., вложенные в дело образования, вызовут более вы­сокий рост производительности труда, чем 100 долл., вложенные в про­изводственные здания, сооружения, машины и оборудование»⁴.

No 1 ⁽~^{елезнев} Л- Страна казну кормить устала // Экономика и жизнь. 1999.

Там же.

.Хансен Э, Послевоенная экономика США. — М.: Прогресс, 1966. — С. 84. Там же. С. 147.

Если говорить о тенденциях дальнейшего развития этих процес­сов, то прямой линии неуклонного возрастания регулирующей роли государства никак не просматривается, так как во многом своеоб­разная экономическая граница (критическая точка) «перелива» до­ходов частных субъектов в доходы государства уже достигнута. И те­оретическая мысль Запада очень активно и небезуспешно направля­ет правительства в сторону сокращения государственного влияния во всех его направлениях.

Иные перспективы у развивающегося мира и стран, переходящих к рыночной экономике. Там роль государственного финансового регулирования должна увеличиваться параллельно с укреплением и развитием рыночных структур и институтов и экономический «пре­дел» (критическая точка) будет достигнут еще не скоро.

Для более четкого понимания роли государственных финансов в различных социально-экономических процессах необходимо рас­смотреть сначала основополагающие компоненты системы — госу­дарственные расходы и государственные доходы и проанализировать роль каждого из них.

Прежде всего, стоит обратиться к характеристике государствен­ных расходов, как к категории, наиболее рельефно обозначающей общественное назначение государственных финансов в целом. Имен­но состав, структура и объем государственных расходов обусловлива­ют результат функционирования финансовой системы, т.е. заранее оп­ределяют ответ на вопрос — выполняет она свою роль в обществен­ном воспроизводстве или нет.

Для выяснения роли государственных расходов в воспроизвод­ственном процессе их можно классифицировать по целому ряду при­знаков.

Если государственным расходам противостоят выраженные в то­варе или труде услуги, то происходит своего рода трансформация по­токов государственных денежных средств в другие блага, в связи с чем такие затраты относят к трансформационным. Среди них выделяются:

* государственное потребление (заработная плата работников го­
сударственного сектора; платежи за товары, закупаемые госу­
дарством для покрытия текущих потребностей; дотирование
производства; обслуживание государственного долга; межбюд­
жетные субсидии и ссуды в части, используемой «а указанные
здесь цели);

• государственные инвестиции (вложения в основной капитал и
прирост оборотных фондов государственных предприятий и орга­
низаций; инвестиционные субвенции; создание государственных
запасов и резервов; долгосрочные бюджетные кредиты).

Таким образом, трансформационные расходы в условиях ограни­ченности ресурсов экономики непосредственно изменяют в негосу­дарственном секторе объем выпуска товаров и услуг, которыми в иной ситуации могло бы воспользоваться общество, и одновременно воз­действуют на структуру совокупного предложения. Если расходы государства направляются на выплату различного рода пенсий (по возрасту, инвалидности, по случаю потери кормильца, за выслугу дет) и пособий (на детей, по временной нетрудоспособности, по без­работице), имеет место лишь специфическая, опосредствованная го­сударством передача средств— трансферт— от налогоплательщиков к получателям данных выплат, не предполагающая предоставления встречных услуг. В этом случае не создается новая стоимость, а на­блюдается перемена держателя, прав на возможное потребление това­ров иуслуг. Такие расходы, называются трансфертными. Эти расхо­ды корректируют распределение суммарного дохода общества между

его членами.

Затраты государства подразделяются также на текущие (государ­ственное потребление и трансферты) и капитальные (государствен­ные инвестиции), что особенно важно при оценке влияния финансов на динамику воспроизводственных параметров. Государственное рас­ходы могут классифицироваться по критерию ориентации на обслужи­вание людей (личные доходы) и на обслуживание капитала (текущие вложения и инвестиции), позволяющему раздельно учитывать их вклад в производство и потребление общественного продукта.

Использование функционального принципа группировки позво­ляет иллюстрировать перечень всех функций государства, которые обусловлены решением внутренних проблем развития страны и вза­имоотношениями с мировым сообществом (социальных, экономи­ческих, исследовательских, управленческих, внешнеполитических и других), дает возможность в систематизированном виде отражать приоритетность направлений и оценивать действенность процесса государственного регулирования. Например, расходы, связанные с выполнением государством социальных функций, облегчают дос­туп представителей менее обеспеченных слоев к получению квали­фикации, медицинскому обслуживанию, жилью, гарантированным Минимальным пенсиям и пособиям. Поддерживая стабильность со-альныхотношений, они оказывают существенное воздействие на Размеры и структуру совокупного спроса, что проявляется в следу­ющем:

получатели социальных субсидий обеспечивают устойчивость платежеспособного спроса населения в части потребляемых ими благ;

* закупки государством товаров и услуг для текущего содержа­
ния учреждений социально-культурной сферы влияют на рав­
новесие между спросом и предложением во многих сегментах
рынка;

* расширение объектов образования, здравоохранения, культу­
ры, социального обеспечения, наряду с государственными до­
тациями на жилищное строительство, не только увеличивают
спрос на строительные материалы (а во втором случае — и на
земельные участки), но и создают емкий рынок для сопря­
женных со строительной индустрией подотраслей промыш­
ленности, генерируют спрос на предметы длительного
пользования.

Кроме того, затраты государства на социально-культурные мероп­риятия — это своего рода инвестиции в подготовку квалифициро­ванной и рабочей силы, а следовательно, стратегическая мера умень­шения издержек производства и защиты предпринимательской сфе­ры. Существенные изменения рыночная конъюнктура претерпевает и в ходе реализации других государственных функций, в частности, при субсидировании и кредитовании промышленных предприятий, сельского хозяйства, создании и совершенствовании объектов инфг раструктуры, при закупке вооружений в военном строительстве, по­гашении и выплате процентов по государственным долгам. Коррек­тировка размеров названных расходов непосредственно сказывается на величине инвестиций, объеме совокупного спроса и структуре предложения.

Таким образом, государственные расходы могут представлять со­бой положительную составляющую формирования совокупного спро­са при их производительном направлении. В противном случае, т.е. при высоком удельном весе военных, управленческих, идеологичес­ких расходов, а также больших затрат на обслуживание государствен­ного долга, они будут увеличивать только фиктивный общественный спрос, что в конечном счете дает неминуемый обвал огромной раз­рушительной силы (мировой практике известно очень много таких примеров, в частности, инфляция, охватывающая весь капиталис­тический мир в 70-е—80-е годы XX века, финансовый кризис Рос­сии в августе 1998 года).

Расходование средств общегосударственных денежных фондов, безусловно, предваряет мобилизация ресурсов, материально обес­печивающих участие государства в воспроизводственном процессе. Начальный этап финансового перераспределения добавленной сто­имости обслуживают государственные доходы — экономические от­ношения по поводу безвозмездного изъятия в распоряжение государ-

ства части стоимости общественного продукта и национального бо­гатства.

Возможность регулировать общепроизводственные показатели посредством манипулирования объемом и составом государственных доходов объясняется следующими объективными предпосылками. Огосударствление доли ресурсов, которыми располагают физические и юридические лица и которые используются ими для оплаты своих текущих расходов и инвестирования, умен ьшает уровень доходнос­ти названных субъектов общественной системы и изменяет структу­ру совокупного потребления. Рассматриваемое изъятие позволяет корректировать степень социальной дифференциации и ограничи­вать пределы необоснованно низкой или высокой эффективности производства. Это достигается, во-первых, путем предоставления определенных льгот малообеспеченным слоям населения, а также убыточным и низкорентабельным предприятиям. Во-вторых, по­средством отчуждения части сверхдоходов в противоположной ситу­ации, когда трудовое вознаграждение или имущество, переходящее в порядке наследования и дарения, л ибо цены на продукцию обеспе­чивают формирование доходов в значительно больших размерах, чем это необходимо для создания нормальных условий жизнедеятельно­сти.

В совокупности государственныхдоходов можно выделить изъя­тия, воздействующие на:

• ценообразование (в основном это косвенные налоги);

• издержки производства (налоги на имущество, на фонд потреб­
ления, отчисления во внебюджетные фонды социального ха­
рактера);

величину накоплений (инвестиционные льготы); " занятость и личное потребление (налог на фонд оплаты труда, отчисления в фонд занятости населения, на доходы «индиви­дуалов» и т.д.)¹.

Помимо этого, разнообразие видов доходов и механизмов их взи­мания предоставляет государству возможность целенаправленно ре-^лировать спрос на определенные товары и услуги, выбирать наи­более эффективные технологии, продукцию импорта и т.д. Как из-естно, в большинстве современных государств, основная масса цен-

ли ^е ^^{ез исключения} государственные доходы, в той или иной мере регу-^РУя социально-экономическую деятельность субъектов воспроизводства, Псу}т^>1ВаК)'^Г комплексное влияние на всю гамму общественных отношений. ти д ^м^,^{ихкласси}фикацияв зависимости от преобладающей направленное-Дои(?^{3действия} "^а определенную группу экономических показателей носит вольно условный характер.

трализованных денежных потоков формируется посредством нало­гов. Глобальное понижение их общего уровня ведет к увеличению чистых доходов, спроса, занятости, активизирует предприниматель­скую инициативу, тогда как его повышение— верный способ «охла­дить» рыночную конъюнктуру.

Каждый из конкретных видов налогов обладает дифференциро­ванной направленностью регулирующего импульса. Так, освобож­дение от налогов либо предоставление значительных налоговых льгот хозрасчетным организациям социально-культурной сферы может способствовать увеличению культурно-образовательного потенциа­ла общества, укреплению его нравственного здоровья. Усиление со­циальной ориентации в налогообложении доходов и имущества на­селения (уменьшение налоговой базы и ставок налогов для много­детных семей, инвалидов, ветеранов), равнозначное по сути увели­чению государственных расходов на соответствующие цели, служит укреплению социальной стабильности общественного строя.

Дифференцированное налогообложение нераспределенной при­были корпораций и дивидендов, выплачиваемых владельцам акций, изменяет их соотношение в прибыли. Снижение ставок на первую ее часть при высоком налогообложении второй увеличивает возмож­ности самофинансирования, а в долгосрочной перспективе даже при­водит к изменениям в составе реальных владельцев компании. Если налоги повышаются на нераспределенную прибыль корпорации и понижаются на дивиденды, наблюдается обратная картина. Высо­кое налогообложение расходов на труд делает выгодным повышение капиталоемкости производства, тогда как рост налогов на имуще­ство предприятий подталкивает хозяйствующие субъекты к пони­жению технического строения капитала.

Государственная пошлина позволяет регулировать доступность юридических услуг для тех или иных лиц, заинтересованных в со­вершении сделок. Таможенные пошлины воздействуют на конку­рентоспособность национальных и зарубежных производителей. Их увеличение ведет к удорожанию товаров и снижению внешнеторго­вого оборота. Понижение и отмена пошлин влекут за собой расши­рение внешней торговли, замедление роста цен, обострение конку­ренции как на внутреннем, так и на мировом рынках.

Анализируя причинно-следственные связи между изъятием средств в пользу государства и мотивацией поведения налогоплательщиков, нельзя не упомянуть о так называемых условно постоянных (фикси­рованных) и условно переменных налогах. Экономическая характе­ристика первых (налога на имущество предприятий, фиксирован­ных налогов на лиц, занимающихся индивидуальной трудовой дея-

тельностью) аналогична условно постоянным затратам в себестои­мости — от уровня производства и продаж они не зависят. Их удель­ный вес в совокупном налоговом бремени юридических лиц снижа­ется пропорционально росту объемов деятельности. Это, с одной сто­роны, ускоряет разорение убыточных производств, а с другой — пре­доставляет дополнительную свободу и преимущества жизнеспособ­ному сектору, является фактором, стимулирующим деловую актив­ность и перемещение капиталов из менее эффективных областей применения в более эффективные¹. Кроме того, фиксированные налоги гарантируют наполняемость определенной части бюджета, поскольку взимаются вне зависимости от конечных результатов эко­номической деятельности конкретного производителя.

Условно переменные изъятия в общегосударственные фонды де­нежных средств консервативны по отношению к сложившейся струк­туре капитала, но напрямую связаны с деловой активностью нало­гоплательщиков. Чем эффективнее деятельность субъектов воспро­изводства, тем выше абсолютная величина причитающихся с них условно переменных налогов (например, налога на прибыль). Если механизм взимания последних позволяет обеспечить примерно оди­наковую, пропорциональную уровню предпринимательской иници­ативы нагрузку (иными словами, если удается приблизиться к отно­сительному равенству обязательств плательщиков перед государ­ством), то это, безусловно, способствует смягчению социальных кон­трастов и напряженности. Таким образом, государственные доходы и государственные расходы, будучи проявлением содержания финан­сов, оказывают очень сильное влияние на происходящие в экономи­ке и социальной сфере процессы, существенно изменяя их динами­ку и направленность.

Следует отметить, что бюджетное регулирование (воздействие на макро- и микропоказатели только через изменение комплексной политики доходов и расходов центральных бюджетов) не вмещает всю сферу финансового регулирования. Так как регулирующим дол­жно стать воздействие каждого фонда финансовой системы на рас­пределение и перераспределение. В частности, внебюджетные и спе­циальные фонды в развитых странах суммарно составляют от Уз Д° /2 объема центральных бюджетов. Кроме этого, есть еще два важ-

Существенно здесь то, что направление потоков определяется потребно­стями рын ка и не требует бюрократического регулирования. Однако игнори­рование при установлении условно постоянных налогов отраслевой специ­фики, в частности, отказ от льгот для ресурсоемких производств и видов дея-^льности с естественно низкой нормой рентабельности, приводит к обостре-^и*о социальных противоречий.

4 ъ-t

ных направления— это формирование структуры бюджетных дефи­цитов и регулирование межбюджетных отношений¹.

Итак, финансовое регулирование социально-экономических процес­сов представляет собой организуемую государством деятельность по использованию всех аспектов финансовых отношений в целях коррек­тировки параметров воспроизводства. Оно порождено естественной эволюцией человеческого общества и является неотъемлемым усло­вием нормального функционирования экономики и социальной сферы. Субъектами финансового регулирования выступают государ­ственные структуры, а объектами — доходы и расходы участников об­ щественной системы.

Основная задача, решаемая в ходе финансового регулирования, свя­зана с установлением пропорций распределения накопления, обеспечи­вающих максимально возможное удовлетворение потребностей обще­ства как на макро-, так и на микроуровне. Последнее предполагает наиболее разумное сочетание личных, коллективных и обществен­ных интересов, установок и ценностей и отражает финансовый ас­пект проблемы соединения системы государственного воздействия с эффективно работающим механизмом рынка.

Дата добавления: 2014-11-09