План по кадрам и расходам на оплату труда

Планирование персонала и расходов на оплату труда охватывают следующие вопросы: состав и численность персонала, производительность труда, фонд заработной платы и другие расходы на персонал, их подготовка и повышение квалификации.

Исходными данными для разработки плана по труду будут служить: производственная программа, и нормы затрат труда, учитывающие результаты внедрения планируемых организационно-технических мероприятий. Величина фонда заработной платы используется при разработке плана по себестоимости. Если плановая себестоимость продукции, включающая и расходы на оплату труда, не гарантирует получение прибыли, необходимой для удовлетворения потребностей организации, то следует произвести корректировку первоначального варианта плана: разработать дополнительные мероприятия по снижению трудоемкости продукции (работ, услуг), сократить штат, пересмотреть условия оплаты труда и т.д.

Персонал предприятия представляет собой совокупность работников определенных категорий и профессий, занятых

единой производственной деятельностью, направленной на получение прибыли и удовлетворение своей материальной потребности.

В отечественных организациях различных форм собственности при­нято выделять персонал основной деятельности и персонал не основной деятельности.

Персонал основной деятельности - это промышленно-производственный персонал (ППП). В данном пособии методология планирования численности и фонда заработной платы рассматривается применительно к ППП.

В состав ППП входят рабочие (основные и вспомогательные) и слу­жащие (руководители, специалисты и прочие служащие).

На этапе предварительных расчетов численность ППП (Чпл) может быть определена на основе укрупненного метода по формуле:

,

где Чпл и Чб - численность ППП соответственно в плановом и базисном периоде;

Ion - индекс объема производства продукции в сопоставимых ценах в плановом периоде в сравнении с базовым;

1пт - индекс производительности труда.

Далее общая численность ППП приблизительно распределяется по категориям на основе структуры персонала в базовом году и с учетом ее изменения в результате внедрения планируемых организационно-технических мероприятий.

На этапе уточнения планов производят детальный расчет

численности ППП по каждой категории. При планировании потребности составляют плановый баланс рабочего времени одного рабочего на год (табл. 4).

Таблица4

Пример баланса рабочего времени одного работающего

(при пятидневной рабочей неделе) на год

Показатели	Ожидаемое выпол­полнение за предыдущий год	План
Дни	Часы	Дни	Часы
1. Календарный фонд времени в днях
2.Выходные и праздничные дни
3. Номинальный фонд рабочего времени в ДНЯХ
4. Невыходы на работу и целодневные про­стои, всего в том числе:	33,8		31,4
Очередные отпуска	18,6
Отпуска по учебе	1,2		1,2
|Отпуска в связи с беременностью и родами	0,5		0,4
Невыходы по болезни	10,0		8,0
Выполнение государственных обязанностей	1,0		1,0
Неявки с разрешения администрации	2,1		1,8
Прогулы (по отчету)	0,3		-
Целодневные простои (по отчету)			-
5. Эффективный фонд рабочего времени в днях	218,2		219,6
6. Номинальный фонд рабочего времени в часах
7. Номинальная средняя продолжитель­ность рабочего времени в часах (6:3)		7,98		7,97
8.Сокращение длительности рабочего дня в часах, всего в том числе:		0,04		0,02
Для рабочих, занятых на вредных работах		-
Для кормящих матерей		0,02		0,014
Для подростков		0,01		0,01
У рабочих ночных смен		-		-
Внутрисменные простои (по отчету)		0,01		-
10. Эффективный фонд рабочего времени в часах (9x5)		1732,5		1745,8
11. То же в % к номинальному фонду		86,2		87,3

Предварительно составляется отчетный (ожидаемый) баланс, характеризующий фактическое использование рабочего времени в году, предшествующему плановому. Осуществляется анализ показателей отчетного баланса рабочего времени и намечаются мероприятия, направленные на сокращение потерь рабочего времени в плановом году.

Для составления планового баланса рабочего времени следует при­держиваться следующей последовательности в расчетах:

1. Определить количество рабочих дней по календарю планового пе­риода - номинальный фонд рабочего времени;

2. Из номинального фонда исключить планируемые целодневные неявки (очередные отпуска, неявки по болезни и др.), что дает возможность получить эффективный фонд времени в днях;

3. Рассчитать среднюю плановую продолжительность рабочего дня с учетом его сокращения в предпраздничные дни и планируемых внутрисменных «потерь» (сокращение рабочего дня предусмотрено для таких категорий работников, как подростки, кормящие матери и др.);

4. Умножить полученную величину на эффективный фонд в днях, чтобы определить искомый эффективный фонд времени одного ра­ботника в часах.

5. При составлении планового баланса рабочего времени следует учесть устанавливаемые законодательством дополнительные отпуска для опреде­ленной категории работников.

При планировании невыходов по болезни учитывают проектируемые мероприятия по улучшению условий труда, снижению травматизма и укреплению здоровья работников.

Планирование численности рабочих

Потребность в основных и вспомогательных рабочих определяется одним из двух методов: по нормам трудоемкости или выработки; по нормам обслуживания.

На выбор метода оказывают решающее влияние характер производственного процесса и организации труда.

По нормам трудоемкости плановая численность рабочих-сдельщиков определяется по формуле:

,

где Чсд - плановая среднесписочная численность рабочих-сдельщиков;

Тпл - плановая трудоемкость производственной программы в нормо-часах;

Фэф.пл - плановый эффективный фонд времени одного рабочего в часах;

Кв.н._пл - средний плановый коэффициент выполнения норм.

Приведенная формула может быть взята за основу расчета численности рабочих-повременщиков при наличии норм трудоемкости на выполняемые ими работы.

Численность вспомогательных рабочих-сдельщиков устанавливается на основе нормированной плановой трудоемкости выполне­ния работ или изготовления соответствующей продукции аналогично чис­ленности основных рабочих-сдельщиков.

По нормам обслуживания плановая численность основных и вспомогательных рабочих-повременщиков определяется по формуле:

,

где: Чпв - плановая среднеспиочная чиисленность рабочих-повременщиков;

0₀ - объем обслуживания, выполняемый группой рабочих за одну смену;

Н₀ - норма обслуживания для одного рабочего;

К_см - количество смен согласно режиму работы;

К_иф - коэффициент использования номинального фонда рабочего времени: отношение полезного фонда рабочего времени к номинальному.

Для производственных рабочих-повременщиков объем и норма обслуживания, как правило, измеряются количеством рабочих мест. Таким образом, как правило, планируется численность рабочих на поточных линиях, в гальванических, термических цехах и на испытательных стендах.

Для вспомогательных рабочих измерители объема и нормы обслуживания различаются по отдельным профессиям. Так, для кладовщиков объем обслуживания определяется числом рабочих мест, для дежурных слесарей по ремонту технологического оборудования - суммой единиц ремонтной сложности оборудования, для уборщиков производственных помещений - производственной площадью и т.п.

При установлении численности рабочих следует предусмотреть возможность совмещения профессий и развитие бригадной организации труда.

Планирование численности служащих

Служащие подразделяются на три группы: руководители, специалисты и прочие служащие. Для этих групп применяются различные методы нормирования труда и связанные с ними методы расчета численности.

При планировании численности служащих руководствуются штатным расписанием, разработанным на основе организационной структуры управления предприятием и его подразделениями, и нормами затрат труда служащих, учитывая при этом планируемые мероприятия по совершенствованию производственной структуры и структуры управления, автоматизации сбора, обработки информации.

Планирование производительности труда

Планирование производительности труда - один из важнейших элементов тактического планирования деятельности пред­приятия. Рост производительности труда в значительной мере определяет возможности увеличения выпуска продукции (работ, услуг), снижения ее себестоимости, роста прибыли и повышения рентабельности предприятия.

Главным показателем производительности труда является выработка продукции в стоимостном выражении на одного среднесписочного работника (рабочего), которая устанавливается на базе товарной или валовой продукции в сопоставимых ценах.

В настоящее время применяется два метода планирования производительности труда: метод прямого счёта на основе трудоемкости производственной программы и метод планирования по факторам.

Метод прямого счета состоит в следующем:

1. Рассчитывается плановая численность ЧПП по отдельным катего­риям с учетом мероприятий по уменьшению трудоемкости продукции и трудоемкости работ по обслуживанию и управлению производством, а также улучшению использования рабочего времени;

2. Плановая выработка определяется отношением товарной или валовой продукции в неизменных ценах к численности ППП;

3. Рост производительности труда в сравнении с базисным пе-риодом определяется по формуле:

,

где: Чи - исходная численность работающих, которая была бы необходима для выполнения программы планового периода при выработке базисного периода;

Чпл - плановое количество работающих.

Метод прямого счета позволяет отразить уменьшение численности работающих под влиянием конкретных организационно-технических мероприятий. Прямой счет соответствует комплексному характеру мероприятий, которые могут затрагивать как техническую, так и организационную и социальную стороны производственного процесса.

Принципиальным недостатком данного метода является то, что итоговый рост производительности труда рассматривается в отрыве от обусловивших его причин, что затрудняет объективную оценку напряженности плана.

При втором методе планирования рассчитывается рост производительности труда под влиянием отдельных факторов на основе их классификации, единой для всех уровней управления.

Выделяются следующие укрупнённые группы факторов: структурные сдвиги в производстве; повышение технического уровня производства; совершенствование управления, организации производства и труда; изменение объёма производства; ввод в действие новых объектов; прочие факторы (факторы, не зависящие от работы предприятия).

Пофакторный расчет производительности труда осуществляется по определенной методике.

На стадии предварительных расчетов для предприятия в целом ведущая роль отводится методу планирования по факторам, при уточнении планов используют метод прямого счета.

Во внутрипроизводственных подразделениях (цехах, участках, брига­дах) плановые задания по росту производительности труда устанавливаются методом прямого счета.

Резервы роста производительности труда можно объединить в три группы:

1. Снижение трудоемкости продукции;

2. Улучшение использования рабочего времени;

3. Изменение удельного веса производственных рабочих в численности работающих.

В зависимости от вида резервов, используемых при внедрении конкретного мероприятия, определяется способ расчета его влияния на произ­водительность труда. Особенностью предприятий сферы услуг является отсутствие плановых расчетов по росту производительности труда, что объясняется социальным приоритетом качества предоставления услуг.

Планирование фонда заработной платы

Для предприятия сферы услуг в условиях рынка особую значимость приобретает задача увязать потребность в средствах на оплату труда с допустимой величиной затрат.

Плановая потребность определяется укрупненно - на основании численности работников и их средней заработной платы. При уточнении плана рекомендуется дифференцированный расчет ФЗП по каждой категории персонала по всем элементам выплат.

При расчете ФЗП рабочих последовательно рассчитывают часовой, дневной, месячный (годовой) фонды заработной платы, которые определяются соотношением трех основных составляющих заработной платы: тарифных ставок и окладов, доплат и компенсаций, надбавок и премий.

Тарифные ставки и оклады определяют величину оплаты труда в соответствии с его сложностью и ответственностью при нормальных условиях труда.

Доплаты и компенсации устанавливаются с целью возмещения дополнительных затрат рабочей силы при существующих отклонениях условий труда.

Надбавки и премии предназначены для стимулирования творческой активности рабочих, повышения качества работы, производительности труда и эффективности производства.

Изложим основы формирования часового ФЗП.

Фонд сдельной оплаты труда основных и вспомогательных рабочих (ФЗПсд) может быть рассчитан

по трудоемкости производственной программы (работ) в нормо-часах и средней часовой тарифной ставке:

ФЗПсд = Тпл х С,

где: Тпл - плановая трудоемкость производственной программы, нормо-час;

С - среднечасовая тарифная ставка работ, руб./нормо-час.

Расценки принимаются с учетом намеченного в плане снижения трудоемкости в результате внедрения организационно-технических мероприятий.

Фонд повременной оплаты труда основных и вспомогательных рабочих-повременщиков (ФЗПпв) рассчитывается по формуле:

ФЗПпв = Са*Чпв*Фпл,

где C - среднечасовая тарифная ставка;

Чпв - плановая численность рабочих-повременщиков;

Фпл - плановый эффективный фонд времени одного рабочего в часах.

Суммы премий сдельщикам и повременщикам определяются в соответствующих размерах в процентах к сдельной и повременной заработной плате согласно действующим премиальным положениям.

Величина доплат, включаемых в часовой, дневной и годовой фонды заработной платы, определяется на основании трудового законодательства.

В расчетах плана по себестоимости применяется деление заработной платы на основную и дополнительную. Следует помнить, что весь часовой ФЗП составляет основную заработную плату, но для упрощения расчетов в состав основной заработной платы обычно включают сдельную и повременную оплату труда и премии, а в состав дополнительной заработной платы - все остальные выплаты.

На заключительном этапе расчетов определения годового ФЗП рабочих определяется процент дополнительной заработной платы по отношению к основной.

Планирование фонда заработной платы руководителей, специалистов и прочих служащих производят исходя из плановой численности, установленных должностных окладов, надбавок за высокие достижения в труде, размера премий.

Дата добавления: 2014-11-29